Όταν αγοράζουμε αγαθά ή υπηρεσίες από προμηθευτή άλλης χώρας, η χώρα που είναι καταχωρισμένη στην καρτέλα του προμηθευτή μπορεί να επηρεάσει την αντιστοίχιση του παραστατικού αγοράς στο myDATA.
Αυτό δεν σημαίνει ότι εκδίδουμε δεύτερο τιμολόγιο επειδή παραλάβαμε τα εμπορεύματα. Το τιμολόγιο αγοράς καταχωρίζεται μία φορά στα «Παραστατικά Προμηθευτών». Αν απαιτείται επιπλέον ψηφιακό παραστατικό παραλαβής ή διακίνησης, αυτό εξυπηρετεί διαφορετικό σκοπό και εξετάζεται ξεχωριστά.
Πώς αναγνωρίζει το Pegasus έναν προμηθευτή εξωτερικού
Σύμφωνα με τις συχνές ερωτήσεις myDATA της ΤΕΣΑΕ, ενότητα Α4, το Pegasus ελέγχει τη χώρα που έχει δηλωθεί στην καρτέλα του προμηθευτή.
Αν η χώρα είναι διαφορετική από την Ελλάδα (GR), η εφαρμογή μπορεί να τροποποιήσει την αντιστοίχιση του παραστατικού αγοράς: από «Προς Παραλαβή» σε «Προς Αποστολή», σύμφωνα με τη σχετική παραμετροποίηση. Αν το πεδίο χώρας είναι κενό, η εφαρμογή θεωρεί ότι ο προμηθευτής βρίσκεται στην Ελλάδα.
Επομένως, για να γίνει σωστά η αντιστοίχιση, χρειάζεται να έχει συμπληρωθεί σωστά η χώρα στην καρτέλα του προμηθευτή.
Η χώρα επιλέγεται από το μενού του προγράμματος
Δεν πληκτρολογούμε χειροκίνητα τη χώρα στο πεδίο «Χώρα». Την επιλέγουμε από τις διαθέσιμες χώρες που εμφανίζει το μενού του Pegasus.
Με την επιλογή από τη λίστα αποθηκεύεται η αναγνωρισμένη τιμή που μπορεί να ελέγξει η εφαρμογή. Αν πληκτρολογήσουμε ελεύθερα τη χώρα ή καταχωρίσουμε διαφορετική ονομασία από αυτήν που αναγνωρίζει το πρόγραμμα, μπορεί να μην αναγνωριστεί σωστά. Αυτό ενδέχεται να οδηγήσει σε λάθος αντιστοίχιση ή σε σφάλματα.
Όταν ο προμηθευτής διαθέτει ΑΦΜ ή άλλο φορολογικό αριθμό, καταχωρίζουμε τον αριθμό μαζί με το πρόθεμα της χώρας, σύμφωνα με τα επίσημα στοιχεία του προμηθευτή. Ελέγχουμε ότι το πρόθεμα συμφωνεί με τη χώρα που επιλέξαμε στο Pegasus.
Νέα ρύθμιση αυτόματης αλλαγής παραστατικού αγοράς
Στις βασικές παραμέτρους myDATA υπάρχει η επιλογή «Αλλαγή Παρ/κού Αγοράς από Χώρα». Η εφαρμογή μπορεί, με βάση τη χώρα του προμηθευτή, να ελέγχει και να προσαρμόζει αυτόματα τον σχετικό κωδικό του παραστατικού αγοράς.
Η ρύθμιση βρίσκεται στη διαδρομή:
Toolbox → Κεντρικοί Πίνακες Παραμετροποίησης → Παραμετροποίηση myDATA → Βασικές Παράμετροι myDATA → Έλεγχοι
Στο πεδίο «Αλλαγή Παρ/κού Αγοράς από Χώρα» υπάρχουν οι εξής επιλογές:
- Ποτέ: Η εφαρμογή δεν ελέγχει τη χώρα του προμηθευτή για να αλλάξει αυτόματα τους σχετικούς κωδικούς.
- Πάντα: Η εφαρμογή ελέγχει κάθε φορά τη χώρα του προμηθευτή και προσαρμόζει τον κωδικό όπου χρειάζεται.
- Εάν το ΦΠΑ είναι 0: Η εφαρμογή ελέγχει τη χώρα μόνο όταν ο ΦΠΑ που έχει οριστεί στα είδη του παραστατικού είναι μηδενικός.
Η ρύθμιση αφορά την αυτόματη αντιστοίχιση των τύπων αγοράς 14.1, 14.2, 14.3 και 14.4. Η επιλογή που ταιριάζει εξαρτάται από την παραμετροποίηση της εγκατάστασης και τη λογιστική αντιμετώπιση της συναλλαγής. Πριν αλλάξουμε τη ρύθμιση, ελέγχουμε πώς έχει στηθεί το πρόγραμμα και συνεννοούμαστε με τον λογιστή της επιχείρησης.
Περισσότερες πληροφορίες υπάρχουν στις Βασικές Παραμέτρους myDATA της ΤΕΣΑΕ.
Ποιον τύπο myDATA χρησιμοποιούμε
Ο σχετικός τύπος εξαρτάται από το αν αγοράζουμε αγαθά ή λαμβάνουμε υπηρεσίες και από τη χώρα του προμηθευτή.
| Συναλλαγή | Τύπος myDATA | Παράδειγμα |
|---|---|---|
| Αγορά αγαθών από χώρα της ΕΕ | 14.1 | Τιμολόγιο αγοράς αγαθών από προμηθευτή εντός ΕΕ |
| Αγορά αγαθών από τρίτη χώρα | 14.2 | Τιμολόγιο αγοράς αγαθών από προμηθευτή εκτός ΕΕ |
| Λήψη υπηρεσίας από χώρα της ΕΕ | 14.3 | Τιμολόγιο υπηρεσίας από προμηθευτή εντός ΕΕ |
| Λήψη υπηρεσίας από τρίτη χώρα | 14.4 | Τιμολόγιο υπηρεσίας από προμηθευτή εκτός ΕΕ |
Για παράδειγμα, η αγορά εμπορευμάτων από προμηθευτή στην Κίνα αφορά αγαθά από τρίτη χώρα και αντιστοιχεί στον τύπο 14.2. Αν από τον ίδιο προμηθευτή λάβουμε υπηρεσία, εξετάζεται ο τύπος 14.4. Οι κατηγορίες και οι χαρακτηρισμοί πρέπει να ανταποκρίνονται στη συναλλαγή και στις λογιστικές οδηγίες της επιχείρησης.
Η τεχνική τεκμηρίωση myDATA API της ΑΑΔΕ περιγράφει τους τύπους παραστατικών myDATA.
Πού καταχωρίζεται το τιμολόγιο αγοράς
Το εμπορικό τιμολόγιο του ξένου προμηθευτή καταχωρίζεται στο κύκλωμα «Παραστατικά Προμηθευτών», όπως η πραγματική αγορά.
Χρησιμοποιούμε το παραστατικό αγοράς που προβλέπει η παραμετροποίηση της εγκατάστασης. Δεν δημιουργούμε δεύτερο τιμολόγιο μόνο και μόνο για την παραλαβή των εμπορευμάτων.
Πριν ολοκληρώσουμε την καταχώριση, ελέγχουμε ότι:
- Στην καρτέλα του προμηθευτή έχουμε επιλέξει τη σωστή χώρα από το μενού του Pegasus.
- Το ΑΦΜ ή ο φορολογικός αριθμός έχει καταχωριστεί με το πρόθεμα της χώρας.
- Ο αριθμός και η ημερομηνία του τιμολογίου συμφωνούν με το έγγραφο του προμηθευτή.
- Τα είδη, οι ποσότητες, οι αξίες και το νόμισμα έχουν καταχωριστεί σωστά.
- Η αντιστοίχιση myDATA που δημιουργήθηκε είναι η σωστή. Για αγορά αγαθών από τρίτη χώρα, ελέγχουμε ότι εμφανίζεται ο τύπος 14.2.
Αν η χώρα είναι κενή ή λανθασμένη, η αυτόματη αλλαγή ενδέχεται να μη λειτουργήσει όπως αναμένεται. Πριν από τη διαβίβαση, ελέγχουμε την αντιστοίχιση myDATA και διορθώνουμε την καρτέλα προμηθευτή ή τη σχετική ρύθμιση. Δεν καταχωρίζουμε ξανά την ίδια αγορά για να διορθώσουμε μια λανθασμένη αντιστοίχιση.
Το τιμολόγιο αγοράς και η ψηφιακή παραλαβή είναι διαφορετικά
Το τιμολόγιο αγοράς καταγράφει την αξία της συναλλαγής. Το ψηφιακό παραστατικό παραλαβής ή διακίνησης αφορά την παραλαβή των αποθεμάτων ή τη φυσική μεταφορά τους.
Μπορεί να απαιτείται επιπλέον καταχώριση για την παραλαβή ή τη διακίνηση, ανάλογα με την περίπτωση. Αυτό όμως δεν αποτελεί δεύτερο τιμολόγιο αγοράς.
Πότε χρησιμοποιείται το 10.2
Η ΤΕΣΑΕ περιγράφει το 10.2 – Δελτίο Ποσοτικής Παραλαβής μη συσχετιζόμενο για την καταχώριση παραλαβής αποθεμάτων στην έδρα, σε προβλεπόμενες περιπτώσεις. Για απόκτηση από τρίτη χώρα, αναφέρεται η αιτία «Απόκτηση Τρίτη Χώρα». Μια περίπτωση που περιγράφεται είναι όταν έχει προηγηθεί η τιμολόγηση και η αποστολή ακολουθεί με άλλο παραστατικό. Η τεκμηρίωση αναφέρει επίσης το 10.2 για παραλαβή αγαθών χωρίς συνοδευτικό δελτίο, όπου αυτό εφαρμόζεται.
Το 10.2 καταγράφει την ποσοτική παραλαβή αφού τα αγαθά φτάσουν στις εγκαταστάσεις. Δεν είναι το παραστατικό που συνοδεύει τα αγαθά κατά τη μεταφορά τους στον δρόμο και δεν αντικαθιστά ούτε το τιμολόγιο αγοράς ούτε το κατάλληλο παραστατικό διακίνησης.
Δείτε την οδηγία της ΤΕΣΑΕ για παραλαβές αποθεμάτων από ΕΕ ή τρίτη χώρα και την ειδική αναφορά στο 10.2 – Δελτίο Ποσοτικής Παραλαβής.
Πότε χρησιμοποιείται το 9.3 με αντίστροφη διακίνηση
Για τη μεταφορά εισαγόμενων αποθεμάτων από το τελωνείο προς τον τόπο παράδοσης, μπορεί να απαιτείται ψηφιακό παραστατικό διακίνησης 9.3 με ένδειξη «Αντίστροφη Διακίνηση». Όταν η επιχείρηση μεταφέρει τα αγαθά με δικά της μέσα, επιλέγει την κατάλληλη αιτία που εμφανίζει το Pegasus, όπως «Απόκτηση Τρίτη Χώρα» ή «Εισαγωγή από Τρίτη χώρα», ανάλογα με τη διαδρομή και τις διαθέσιμες επιλογές.
Το 9.3 αφορά τη διακίνηση των αγαθών από το τελωνείο προς την εγκατάσταση. Δεν είναι τιμολόγιο και δεν καταγράφει την αξία της αγοράς. Διαφέρει επίσης από το 10.2, το οποίο αφορά την ποσοτική παραλαβή μετά την άφιξη.
Η ΤΕΣΑΕ εξηγεί τη διαδικασία στην ενότητα Αντίστροφη Διακίνηση.
Τι αφορά το 10.1
Το 10.1 είναι συσχετιζόμενο δελτίο ποσοτικής παραλαβής. Η τεκμηρίωση το συνδέει με την καταχώριση πλεονασμάτων ή ελλειμμάτων σε σχέση με παραστατικό διακίνησης. Δεν είναι ο γενικός τύπος που χρησιμοποιούμε για κάθε παραλαβή από προμηθευτή εξωτερικού.
Παράδειγμα αγοράς αγαθών από τρίτη χώρα
Ας υποθέσουμε ότι αγοράζουμε εμπορεύματα από προμηθευτή εκτός ΕΕ.
- Στην καρτέλα του προμηθευτή επιλέγουμε τη χώρα από τη διαθέσιμη λίστα του Pegasus· δεν την πληκτρολογούμε χειροκίνητα.
- Καταχωρίζουμε τον φορολογικό αριθμό του προμηθευτή μαζί με το πρόθεμα της χώρας.
- Περνάμε το τιμολόγιο μία φορά στα «Παραστατικά Προμηθευτών».
- Με την κατάλληλη ρύθμιση ενεργή, το Pegasus ελέγχει τη χώρα και η αγορά αγαθών αντιστοιχίζεται με τύπο myDATA 14.2.
- Όταν τα εμπορεύματα φτάσουν στην επιχείρηση, εξετάζουμε ξεχωριστά αν απαιτείται παραστατικό ψηφιακής παραλαβής ή διακίνησης.
Αν συντρέχουν οι προϋποθέσεις για ποσοτική παραλαβή στην έδρα, εξετάζουμε το 10.2. Αν η επιχείρηση μεταφέρει τα αγαθά από το τελωνείο με δικά της μέσα, εξετάζουμε το 9.3 με αντίστροφη διακίνηση. Η επιλογή εξαρτάται από την πραγματική διαδρομή των αγαθών και τα έγγραφα που τα συνοδεύουν.
Έλεγχος πριν από την οριστικοποίηση
Πριν ολοκληρώσουμε τη διαδικασία, επιβεβαιώνουμε ότι:
- Η χώρα επιλέχθηκε από το μενού και δεν πληκτρολογήθηκε ελεύθερα.
- Το ΑΦΜ ή ο φορολογικός αριθμός περιλαμβάνει το πρόθεμα της σωστής χώρας.
- Ο τύπος αγοράς αντιστοιχεί σε αγαθά ή υπηρεσίες και στην περιοχή του προμηθευτή.
- Η ρύθμιση «Αλλαγή Παρ/κού Αγοράς από Χώρα» είναι κατάλληλη για την εγκατάσταση.
- Το τιμολόγιο αγοράς καταχωρίστηκε μία φορά και η αντιστοίχιση myDATA είναι σωστή.
- Η ανάγκη για 10.2 ή 9.3 εξετάστηκε βάσει της πραγματικής παραλαβής και διαδρομής των αγαθών.
Λογιστικός έλεγχος
Οι οδηγίες του Pegasus εξηγούν την παραμετροποίηση της εφαρμογής και τους τύπους παραστατικών που χρησιμοποιούνται. Δεν καθορίζουν από μόνες τους τη δασμολογητέα αξία, τον ΦΠΑ εισαγωγής, τους τυχόν δασμούς ή τους λογιστικούς χαρακτηρισμούς της συναλλαγής.
Για αυτά τα στοιχεία ακολουθούμε τα τελωνειακά έγγραφα και επιβεβαιώνουμε τον χειρισμό με τον λογιστή της επιχείρησης.
Πηγές και τεκμηρίωση
- ΤΕΣΑΕ – Συχνές ερωτήσεις myDATA, ενότητα Α4 για αγορές από προμηθευτές εκτός Ελλάδας
- ΤΕΣΑΕ – Βασικές Παράμετροι myDATA
- ΤΕΣΑΕ – Παραστατικά για παραλαβή αποθεμάτων από ΕΕ ή τρίτη χώρα
- ΤΕΣΑΕ – Πότε χρησιμοποιώ το 10.2 Δελτίο Ποσοτικής Παραλαβής
- ΤΕΣΑΕ – Αντίστροφη Διακίνηση
- ΑΑΔΕ – Τεχνική τεκμηρίωση myDATA API, έκδοση 2.0.1
- ΑΑΔΕ – Απόφαση Α.1047/14-03-2025 για ψηφιακά παραστατικά διακίνησης
